DX投資促進税制とは？メリット・デメリットを詳しく解説

最終更新日：2026年5月22日（金）

ノーコードツールでDXをすすめるときの成功ポイント22個をまとめました！
以下のリンクからお申込みいただければ、無料で差し上げますので、ぜひお問い合わせください↓

「ノーコードツールDX導入チェックリスト：業務効率化を成功させる22のポイント」お申込みフォーム⇒

DX（デジタルトランスフォーメーション）の推進は、現代の企業にとって必須の取り組みの一つとなっています。テクノロジーの進化や顧客ニーズの変化が急速に進む昨今では、デジタル化に対応できない企業は競争に取り残されるリスクがあります。DX推進は、競争力の向上や業務効率化、顧客体験の向上、新たな価値創出など、企業に多くのメリットをもたらすでしょう。

DX推進で大きく役立つのが、今回紹介する「DX投資促進税制」です。本記事では、DX投資促進税制の概要とメリット・デメリットについて詳しく解説します。

DX投資促進税制とは

DX投資促進税制とは、DX実現に必要なクラウド技術を活用したデジタル関連投資に対し、税額控除（最大5％）または特別償却30％を措置する税制のことです。企業の生産性向上や業務効率化を目的としたデジタル技術への投資を促進し、競争力を高めることを目的としています。

DX投資促進税制の認定要件、税制措置の内容は下記のとおりです。

画像引用元：経済産業省「ＤＸ投資促進税制」

本税制措置を受けるための条件は下記の3つです。

●青色申告書を提出する法人であること
●産業競争力強化法の認定事業適応事業者であること
●情報技術適応計画（DX投資促進税制）が主務大臣に認定されている

DX投資促進税制の適用期限は、2024年度末（2025年3月31日）までとなっています。制度の詳細は下記ページをご覧ください。

ＤＸ投資促進税制

DX投資促進税制のメリット

DX投資促進税制のメリットは下記の3つです。

・税負担を軽減できる

・デジタル技術の導入を促進できる

・競争力向上につながる

それぞれの内容を解説します。

1. 税負担を軽減できる

DX投資促進税制を活用すれば、設備やシステム導入のコストを税額控除、または特別償却により軽減できます。DX関連の投資をより行いやすくなるでしょう。資金繰りが厳しい中小企業でも、金銭的な負担を軽減しながらデジタル化を進められます。

2. デジタル技術の導入を促進できる

AIやIoT、クラウドサービスなどの先進的なデジタル技術を導入することで、業務効率化や生産性向上を実現できます。デジタル技術の活用により、事業拡大や新しい収益モデルの構築なども可能です。

3. 競争力向上につながる

DX投資促進税制を活用し、デジタル技術を導入することで顧客体験を向上させたり、業務を効率化したりすることが可能です。これにより、企業の競争力を高められます。

DX投資促進税制のデメリット

DX投資促進税制のデメリットは、下記の4つです。

1. 適用条件が複雑

DX投資促進税制では、対象となる設備やシステム、業務内容が詳細に規定されています。どのITツールや設備が該当するかを把握せずに申請すると、適用外となるリスクがあります。また、事前確認や書類作成には時間と手間がかかるため、リソースの限られた小規模事業者には負担が大きく感じられるでしょう。

2. 初期投資の負担

DX投資促進税制による優遇措置を受けるためには、対象となる設備やシステムを事前に購入・導入する必要があります。税額控除や特別償却の恩恵を受けるのは後からになるため、初期段階での資金負担が大きくなるでしょう。資金繰りに余裕のない事業者では、初期投資額が大きなハードルになります。

3. 制度変更のリスク

DX投資促進税制の内容や適用条件は、年度ごとに変更される可能性があります。国の政策や経済状況に応じて税制の方向性が変わるため、長期的な計画を立てる際に不確定要素が増えるでしょう。たとえば、ある年度では特定の技術や業務が優遇対象となっていたのに翌年度には対象外となるといったケースが考えられます。

4.DXと直接関連がない投資は対象外になる

DX投資促進税制では、DXと直接関連がない設備投資やシステムは対象外となります。たとえば、単純な機器更新（古くなったパソコンやサーバーを新しいものに置き換えるだけの投資）や既存システムの保守費用などは適用されません。

範囲外となる投資については、他の補助金や助成金を利用できるかを検討しましょう。

DX投資促進税制は何に効くか？

単発のIT導入でなく、データ連携と全社改革を伴うDX投資を税制面から後押しできる点が本質です。観点は次のとおりです。

① 対象：認定計画に基づくDX投資
② 優遇：税額控除または特別償却
③ 要件：データ連携・クラウド・全社改革
④ 期間：適用期間と申請タイミング

ポイントは、節税額だけでなく『計画認定と要件充足』が前提という点です。税制改正で要件は変わるため公式確認が前提です。事業適応計画の策定を起点に整えることが出発点になります。なお最終的には、評判や機能数でなく自社の現状と業務に優先順位を付け、

無理なく続けられる体制に落とし込むことが、投資を成果へ結びつける近道になります。加えて運用開始後も定期的に見直しを行い、現場の声をもとに小さく改善していく姿勢が、効果を持続させ無理のない定着を実現する鍵となります。

中小企業はどう活用すべきか？

活用は、対象投資と認定計画を整えて段階で進めることが重要です。押さえる進め方は次のとおりです。

項目	内容
課題整理	DXで解決すべき経営課題の明確化
計画	事業適応計画の作成と認定取得
投資	要件に合致するシステム・クラウド投資
申告	税理士と連携した適用申告

最大のつまずきは、節税効果だけ追い計画認定が取れないことです。当社は中小企業のDX推進と税制活用を伴走支援しています。経営課題と計画認定を一体で整えることが、活用の要点になります。なお最終的には、評判や機能数でなく自社の現状と業務に優先順位を付け、

DX投資促進税制チェック

DX投資促進税制とは、DX投資促進税制は一定要件を満たすDX投資に対して税額控除または特別償却を選択できる税制優遇措置のことです。

単発のIT導入でなくデータ連携と全社改革を伴うDX投資を税制面から後押しできる本質があり、認定計画に基づくDX投資の対象、税額控除または特別償却の優遇、データ連携・クラウド・全社改革の要件、適用期間と申請タイミングの期間が観点となります。

節税額だけでなく計画認定と要件充足が前提で、税制改正で要件は変わるため公式確認が前提です。

DXで解決すべき経営課題の明確化、事業適応計画の作成と認定取得、要件に合致するシステム・クラウド投資、税理士と連携した適用申告が要点で、節税効果だけ追い計画認定が取れない失敗を避け、経営課題と計画認定を一体で整えることが要点となります。

以下に、押さえるべき要点とその内容を整理します。

項目	ポイント	解説
対象	DX投資	認定計画
優遇	控除/償却	選択可
要件	データ連携	全社改革
期間	適用期間	税理士連携
最新	公式確認	税制改正

この記事のよくある質問（FAQ）

本記事に関して、よく寄せられる質問をまとめました。

Q. DX投資促進税制とは？

A. 一定要件を満たすDX投資に対して、税額控除または特別償却を選択できる税制優遇措置のことです。

Q. どんな効果が期待できますか？

A. DX投資の実効コストを軽減でき、データ連携・クラウド活用・全社プロセス改革の取り組みを後押しします。

Q. 中小企業に向きますか？

A. 認定計画に基づくDX投資を進める中小企業に向きます。事業適応計画の策定と認定が前提です。

Q. 最新の対象範囲はどう確認しますか？

A. 適用期間や要件は税制改正で変わるため、必ず経済産業省等の公式情報で最新を確認することが重要です。

まとめ

今回は、DX投資促進税制の概要とメリット・デメリットについて解説しました。DX投資促進税制は、DX実現に必要なクラウド技術を活用したデジタル関連投資に対し、税額控除（最大5％）または特別償却30％を措置する税制です。メリット・デメリットは下記のとおりです。

【メリット】

・税負担を軽減できる

・デジタル技術の導入を促進できる

・競争力向上につながる

【デメリット】

・適用条件が複雑

・初期投資の負担

・制度変更のリスク

・DXと直接関連がない投資は対象外になる

DX投資促進税制を活用すれば、税制上の優遇措置を受けながらコストを抑えた投資が可能になります。しかし、適用条件が複雑であること、初期投資の負担が大きいことから、事前に詳細を十分に確認し、導入計画を立てることが重要です。専門家のアドバイスや支援を受けながら、自社に最適なDX推進策を検討しましょう。

株式会社アーデントは、デジタル化・AI導入補助金の支援事業者を行っております！

アーデントからデジタル化・AI導入補助金を使ってクラウドツールを導入するメリットは以下の通りです。

メリット①対象ツールを２年間、半額、もしくは１／４で利用可！

メリット②会計、経費精算、請求書処理、受発注ツール導入なら、PCやタブレットの購入も補助が受けられ半額！

メリット③補助期間終了後は、公式価格よりお値引き！

メリット④各種IT活用、DX、保守サポートでより貴社のIT化を促進、生産性を向上します！

【弊社取り扱いクラウドツール】

🔹オフィスソフト・グループウェア: 　Google Workspace※、Microsoft365、desk'nets NEO※
🔹ノーコード業務改善：kintone、Zoho※、楽楽販売、JUST.DB※、サスケworks
🔹コミュニケーション: 　サイボウズオフィス、Chatwork、LINE WORKS、zoom
🔹会計・経費管理: 　マネーフォワード、freee、楽楽精算、楽楽明細、楽楽請求、invox
🔹電子契約・文書管理:　 freeeサイン、クラウドサイン、GMOサイン、Adobe Acrobat
🔹セキュリティ対策: 　sophos、SentinelOne、ESET、ウイルスバスタークラウド
🔹バックアップ: 　syscloud、Avepoint
🔹RPA・自動化: 　RoboTANGO、DX-Suite、Yoom※、バクラクシリーズ
🔹勤怠・労務管理: 　勤革時、楽楽勤怠、マネーフォワード
🔹物流・在庫管理: 　ロジザードZERO
🔹教育・マニュアル作成管理:　 iTutor、NotePM、leaf
🔹PBX・電話システム: 　INNOVERAPBX※、MOTTEL※
🔹端末管理：LANSCOPE、clomo
🔹リモートデスクトップ：RemoteOperator在宅
🔹受付ipad：ラクネコ※
🔹タスク管理、その他：Adobe creative cloud、Noota、JOSYS、backlog※
など

※こちらのツールは補助期間終了後の値引不可

また、上記以外のツールも取り扱いできるものが多々ありますので、一度ご相談ください。